Modifications des règles d’imposition des LOUEURS EN MEUBLÉS

Modifications des règles d’imposition des LOUEURS EN MEUBLÉS (02-2025)

Les règles d’imposition des loueurs en meublés évoluent à compter des revenus 2025 (à déclarer en 2026) :

1) Pour les locations de meublés de tourisme non classés :

• le seuil de chiffre d’affaires permettant de bénéficier du régime micro est abaissé de 77 700 € à 15 000 € ;

• le taux d’abattement associé à ce régime passe de 50 % à 30 %.

2) Pour les locations de meublés de tourisme classés et les chambres d’hôtes :

• le seuil de chiffre d’affaires permettant de bénéficier du régime micro est abaissé de 188 700 € à 77 700 € ;

• le taux d’abattement associé à ce régime passe de 71 % à 50 %.

Si votre chiffre d’affaires est supérieur à 15 000 € ou 77 700 €, selon le type de location meublée, sur deux années consécutives (N-2 et N-1), vous relevez donc désormais obligatoirement du régime réel d’imposition. Si vous étiez au régime micro et que vous passez au régime réel, vous devez en informer votre service des impôts des entreprises (SIE), via votre messagerie sécurisée disponible dans votre espace professionnel sur impots.gouv.fr, pour que ce changement soit pris en compte.

3) Pour le calcul de la plus-value de cession des immeubles des loueurs en meublés non professionnels

Depuis le 15 février 2025, si vous vendez votre bien, les amortissements pratiqués, lorsqu’il était loué, doivent être déduits du prix d’acquisition pour déterminer la plus-value.Hormis les cas prévus à l’article 150 VB du code général des impôts : Logements dédiés Étudiants / Personnes Âgées / Lieux de soins

Mise à jour des règles d’imposition de loueurs en meublés

À compter des revenus 2025 (déclarés en 2026), les règles applicables aux locations meublées évoluent nettement : seuils du micro-BIC, abattements, bascule au réel et calcul des plus-values en LMNP. Voici l’essentiel :

1) Meublés de tourisme non classés

- Seuil micro-BIC : 15 000 € (au lieu de 77 700 €)- Abattement : 30 % (au lieu de 50 %)

2) Meublés de tourisme classés & chambres d’hôtes

- Seuil micro-BIC : 77 700 € (au lieu de 188 700 €)- Abattement : 50 % (au lieu de 71 %)

3) Passage obligatoire au régime réel

Dépassement des seuils (15 000 € ou 77 700 €) pendant deux années consécutives ⇒ bascule au réel.Démarches via la messagerie sécurisée de l’espace professionnel sur impots.gouv.fr.

4) Plus-value LMNP : reprise des amortissements

Depuis la loi de finances 2025, les amortissements pratiqués viennent majorer la plus-value imposable.Exceptions prévues à l’art. 150 VB CGI (logements étudiants, résidences personnes âgées, lieux de soins).

5) Autres évolutions à anticiper

A) Décence énergétique (DPE) :- G interdits dès 2025, F en 2028, E en 2034. B) TVA & prestations para-hôtelières :- TVA si au moins 3 services para-hôteliers (accueil, ménage pendant séjour, linge pendant séjour, petit-déjeuner). C) Suppression réduction OGA :- Depuis 2025, plus de réduction d’impôt pour frais comptables. Déduction simple maintenue. D) Options de régime fiscal :- Option avant la date limite de dépôt, reconduction tacite. E) Statut LMP :- Conditions inchangées : recettes > 23 000 € et supérieures aux autres revenus du foyer.

Points de vigilance pratiques (2025 → 2026)

• Le micro-BIC est nettement moins attractif : anticipez un passage au réel (comptabilité + liasse 2031/2033) si vos recettes sont élevées ou si vous voulez déduire/amortir.
  

• Plus-value : la reprise des amortissements peut augmenter la taxation à la revente ; simulez tôt l’arbitrage conserver/rénover/vendre.
  

• DPE : planifiez les travaux (isolation, chauffage, ventilation) pour rester louable (G dès 2025, F en 2028, E en 2034).
  

• TVA : évitez de « basculer » sans le vouloir en para-hôtelier ; si vous offrez ménage/linge pendant le séjour + accueil, la TVA s’applique.
  

• OGA : l’adhésion n’ouvre plus droit à réduction d’impôt ; renégociez le poste « frais de tenue comptable »